Инвестиционный налоговый кредит
Приказ управления инвестиций и международных связей Липецкой области № 150-ОД от 29.12.2016 г.
Порядок принятия решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль организаций по налоговой ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджет Липецкой области, и региональным налогам
1. Порядок принятия решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль организаций по налоговой ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджет Липецкой области, и региональным налогам (далее - Порядок) разработан в соответствии с главой 9 Налогового кодекса Российской Федерации и Законом Липецкой области от 16.11.2016 года № 2-ОЗ «Об органе, уполномоченном принимать решения об изменении сроков уплаты налогов в форме инвестиционного налогового кредита».
2. Настоящий Порядок устанавливает последовательность и сроки рассмотрения исполнительными органами государственной власти Липецкой области документов, поступивших от организаций, претендующих на получение инвестиционного налогового кредита (далее - заинтересованное лицо).
3. Организацию работы, необходимой для принятия решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита, осуществляет управление инвестиций и международных связей Липецкой области (далее - организатор).
4. Проценты на сумму инвестиционного налогового кредита устанавливаются в размере три четвертых ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
5. Заинтересованное лицо обращается к организатору и представляет:
1) заявление о предоставлении инвестиционного налогового кредита (согласно приложению 1 к настоящему Порядку), в котором принимает на себя обязательство уплатить проценты, начисленные на сумму задолженности по кредиту в соответствии с пунктом 4 настоящего Порядка;
2) документы, перечисленные в подпунктах 3 - 6 пункта 5 статьи 64 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе обязательство, предусматривающее на период изменения срока уплаты налога соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита (согласно приложению 2 к настоящему Порядку);
3) в зависимости от оснований предоставления инвестиционного налогового кредита документы, указанные в пунктах 6 - 11 настоящего Порядка;
4) поручительство в соответствии со статьей 74 Налогового кодекса Российской Федерации либо залог в соответствии со статьей 73 Налогового кодекса Российской Федерации.
6. В случае обращения заинтересованного лица с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основаниям, определенным подпунктом 1 пункта 1 статьи 67 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, представляются:
1) документы, подтверждающие наличие соответствующего основания для получения инвестиционного налогового кредита;
2) документы, подтверждающие факт приобретения и стоимость приобретенного заинтересованным лицом оборудования, используемого исключительно для целей, перечисленных в подпункте 1 пункта 1 статьи 67 части первой Налогового кодекса Российской Федерации;
3) бизнес-план инвестиционного проекта, составленный по форме, установленной в приложении № 1 к Положению об оценке эффективности инвестиционных проектов при размещении на конкурсной основе централизованных инвестиционных ресурсов Бюджета развития Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 1997 года № 1470.
7. В случае обращения заинтересованного лица с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основаниям, определенным подпунктом 2 пункта 1 статьи 67 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, представляются:
1) документы, подтверждающие наличие соответствующего основания для получения инвестиционного налогового кредита;
2) бизнес-план инвестиционного проекта, составленный по форме, установленной в приложении № 1 к Положению об оценке эффективности инвестиционных проектов при размещении на конкурсной основе централизованных инвестиционных ресурсов Бюджета развития Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 1997 года № 1470.
8. В случае обращения заинтересованного лица с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основаниям, определенным подпунктом 3 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются:
1) документы, подтверждающие наличие соответствующего основания для получения инвестиционного налогового кредита;
2) справка о выполнении особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или о предоставлении организацией особо важных услуг населению, выданная соответствующим отраслевым исполнительным органом государственной власти Липецкой области.
9. В случае обращения заинтересованного лица с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основанию, определенному подпунктом 4 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются:
1) документы, подтверждающие наличие указанного основания для получения инвестиционного налогового кредита;
2) справка о выполнении государственного оборонного заказа, выданная государственным органом власти, уполномоченным в области обеспечения выполнения государственного оборонного заказа.
10. В случае обращения заинтересованного лица с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основаниям, определенным подпунктом 5 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются:
1) документы, подтверждающие наличие соответствующего основания для получения инвестиционного налогового кредита;
2) бизнес-план инвестиционного проекта, составленный по форме, установленной в приложении № 1 к Положению об оценке эффективности инвестиционных проектов при размещении на конкурсной основе централизованных инвестиционных ресурсов Бюджета развития Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 1997 года № 1470.
11. Документы, подтверждающие наличие одного из оснований для получения инвестиционного налогового кредита, и соответствующий бизнес-план не могут быть использованы для заключения договоров об инвестиционном налоговом кредите по другим основаниям.
12. Документы, указанные в пунктах 5 - 10 настоящего Порядка (далее - необходимые документы), до истечения месячного срока с момента подписания их уполномоченными лицами направляются заинтересованным лицом организатору. Указанные документы, за исключением заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита, сопровождаются копиями, заверенными заинтересованным лицом. Обо всех изменениях, наступивших после отправки документов и затрагивающих их содержание, заинтересованное лицо должно в течение семи рабочих дней известить организатора и представить документы с учетом изменений.
13. Документы представляются по описи и регистрируются организатором в день поступления.
Если к заявлению заинтересованного лица не приложены все необходимые документы, организатор уведомляет заявителя о невозможности рассмотрения его заявления.
14. Решение о предоставлении или отказе в предоставлении организации инвестиционного налогового кредита принимается организатором в течение тридцати календарных дней со дня получения заявления заинтересованного лица.
15. Если к заявлению заинтересованного лица приложены все необходимые документы, организатор в течение десяти календарных дней со дня регистрации заявления рассматривает их, готовит проект решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита (согласно приложению 3 к настоящему Порядку) и направляет его вместе с копиями представленных заинтересованным лицом документов на согласование в управление финансов Липецкой области (далее - управление финансов).
В те же сроки организатор направляет в управление Федеральной налоговой службы по Липецкой области копию заявления заинтересованного лица и запрос сведений о наличии (отсутствии) у заинтересованного лица обстоятельств, исключающих изменение срока уплаты налога, в соответствии с пунктом 1 статьи 62 Налогового кодекса Российской Федерации, а также сведений о предоставленных ранее отсрочках, рассрочках (в том числе в порядке реструктуризации) и инвестиционных налоговых кредитах.
16. После поступления заключения от управления финансов и управления Федеральной налоговой службы по Липецкой области организатор в течение пяти календарных дней принимает решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита или решение об отказе в его предоставлении и в течение пяти календарных дней со дня принятия решения извещает о нем заинтересованное лицо. Решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита и решение об отказе оформляются согласно приложениям 3, 4 к настоящему Порядку.
17. Копия принятого решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита направляется организатором заинтересованному лицу и в управление финансов.
18. В течение десяти календарных дней после принятия решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита между организатором и заинтересованным лицом подписывается договор об инвестиционном налоговом кредите по форме согласно приложению 5 в двух экземплярах (по одному для каждой стороны договора).
19. Копия договора представляется заинтересованным лицом в налоговый орган по месту его учета в пятидневный срок со дня заключения договора.
20. Действие инвестиционного налогового кредита прекращается по истечении срока действия соответствующего решения либо может быть прекращено до истечения такого срока в случаях и на условиях, предусмотренных статьей 68 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.
21. В целях контроля за соблюдением заинтересованным лицом условий предоставления инвестиционного налогового кредита организатор ведет реестр предоставленных инвестиционных налоговых кредитов по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку.
22. Организатор ежеквартально направляет запросы в налоговый орган по месту учета организации о наличии (отсутствии) обстоятельств, указанных в пункте 1 статьи 62 Налогового кодекса Российской Федерации, исключающих предоставление инвестиционного налогового кредита, и о соблюдении организацией обязанностей, установленных договором о предоставлении инвестиционного налогового кредита.
23. При получении организатором информации о выявлении обстоятельств, указанных в пункте 1 статьи 62 Налогового кодекса Российской Федерации, исключающих предоставление инвестиционного налогового кредита, и (или) о несоблюдении организацией обязанностей, установленных договором о предоставлении инвестиционного налогового кредита, организатор в течение 4 дней со дня получения информации готовит проект приказа о досрочном прекращении действия инвестиционного налогового кредита.
24. В течение 3 дней со дня подписания приказа о досрочном прекращении действия инвестиционного налогового кредита организатор сообщает об этом письмом организации и налоговому органу по месту учета организации. К письму, адресованному организации, прилагается соглашение о расторжении договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита (далее - Соглашение). Соглашение подлежит подписанию организацией в течение 1 рабочего дня со дня получения и возврату организатору в течение 5 дней со дня подписания. Датой получения Соглашения считается день, указанный в почтовом уведомлении о получении организацией заказного письма, которым направлено Соглашение. В случае не подписания и (или) невозврата организацией подписанного экземпляра Соглашения договор о предоставлении инвестиционного налогового кредита подлежит расторжению в судебном порядке.
25. Копии писем, указанных в пункте 24 настоящего Порядка, в те же сроки направляются организатором в управление финансов Липецкой области.
